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美国报税的表格填写

  • EB3实用信息
  • 2019-07-03 17:05:34
联邦税与州税一般填写的表格是不一样的,但两者的报税过程都比较相似。州税的申报过程不会比联邦税的复杂。当然就像小金老师之前说的,如果自己申报怕出错,或者是嫌麻烦,可以通过付费的报税软件来完成报税,通常这些软件都有提供申报州税的功能。
 
一、 联邦税
美国公民申报联邦税的相关表格有:1040、1040A和1040EZ。
1040表格是标准版本的报税表格,而1040EZ和1040A则是1040的简化版本。所有人皆可使用1040进行报税,即便是符合1040EZ或1040A的使用条件。1040EZ和1040A在收入来源有限制,在免税收入扣除(Deductions)及税款减免(Tax Credits)上也较受限。若1040可提供更多的免税抵税额,建议使用1040进行报税是对自己最划算的。
    其他跟个人所得税申报可能相关的还有「公司所得税申报─1120表格(U.S. Corporation Income Tax Return)」、「小型公司所得申报─1120S表格(U.S. Income Tax Return for an S Corporation)」、「有限公司申报─1065表格(U.S. Return of Partnership Income)」等。
一般来说民众只需要填写1040表格申报个人所得税即可,倘若财产收入所得较复杂,则需要填写额外的附件表格(Schedules)。
附加收入及收入调整
有额外收入者,包括资本收益、失业补偿,奖金或奖金,赌博奖金;欲申报扣除额者,如学生贷款利息扣除,自营职业税,教育者花费等。
税项
若有拖欠替代性最低税 (AMT) 或是需要缴还超额预付健保税收抵免
非退款(non-refundable)税抵
可以申报其他更多税收抵免 (credits),比如孩童税抵、外国税收优惠、教育税抵、一般商业抵免。
其他税项
拖欠其他税款,比如自雇税 (self-employment tax)、家庭就业税 (household employment tax)、退休帐户如 IRA 相关衍生之税款
其他可退款 (refundable) 税抵
除了劳务所得抵减 (Earned Income Tax Credit) 之外更多可以申报的税收抵免,比如与留学生有关的美国机会税抵 (American opportunity credit),以及与社安税金 (social security tax) 相关的支出
外国地址和第三方被指定人(Designee)
如果有境外地址或是第三方被指定人需填写
二、 州税
申报加州税的相关表格有:540、540-2EZ、540-NR (Long)、540-NR (Short)。以加州为例:
540、540-2EZ:报税年在所在州为全年居民 (Resident) 使用的。
540-NR (Long)、540-NR (Short):报税年在所在州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
相关消息可参考所在州州政府官网说明。
有些免付州税的州,消费税可抵税。(3年内皆可补申报)]]
申报状态
540-2EZ:单身、夫妻联合申报、一家之主或丧偶
540:不符合540-2EZ使用条件的全年加州居民
抚养人限制
540-2EZ:申报的被扶养人 (Dependent) 不超过3位,亦即最多仅能使用3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions)
540: 若自己或配偶已被其他人申报为被抚养人
收入金额
540-2EZ: 单身和一家之主的应纳税收入不超过$100,000,夫妻联合申报和丧偶的应纳税收入不超过$200,000
540:不符合 540-2EZ 使用条件的全年加州居民
收入来源
540-2EZ: 仅 W-2 和 1099-R 的应纳税收入,且收入来源只有:
A、工资、薪水、小费
B、应纳税的利息、分红和养老金
C、来自共同基金 (Mutual Funds) 的资本收益
D、应纳税的奖学金和助学金(有记录在W-2上的)
E、失业金
F、带薪家庭事假保险 (Paid Family Leave Insurance)
G、社保金
H、一级和二级铁路退休福利
540:收入来源不止 W2 和 1099-R 的应纳税收入
扣除额限制
540-2EZ:只可使用标准扣除额(Standard Deduction)
免税额(Exemptions)只有个人免税额、老年人免税额和最多3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions)
无Adjustments to Total Income:Adjustments Deductions是指可用在净收入上的扣减项目,类似教育支出、医疗费用支出、搬家花费、赡养费等,与选择标准扣除额(Standard Deduction)或枚举扣除额(Itemized Deductions)无关,且与枚举扣除额不同。
税收补贴 (Tax Credits) 仅有承租人税收补贴 (Renter’s Credit) 和低收入家庭税收补贴 (Earned Income Tax Credit)。
540: 支持全部的减税 (Deduction) 与免税 (Exemption) 申报
三、 总结申报个人所得税
在美国申报个人所得税,一般分为三个步骤:
从 IRS 下载填写报税表格申报
Step 1. 下载纸本或在线填写报税表格 。
Step 2. 按表格填写说明,将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入,表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。
Step 3. 在报税截止日期前,以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。
在线申报 E-Filing
联邦税:IRS 的在线报税服务
州税: 请上各州州政府官网的免费申报系统,如按此可进入加州州政府的在线报税服务
在线退税进度查找
联邦税:可在线查找联邦税的退税进度,按此
州税:请上各州州政府官网的在线查找系统,如按此可进入加州州政府在线查找。
通常在线报税大约在7-14个工作天收到退税,邮寄纸本则约需1-3个月不等,可随时上网查找进度。州税邮寄纸本者需留意「获得退税」与「须补税」的收件地址 (PO BOX) 可能会不同,如加州就不同。所有纸本寄出前请务必确认皆已签名。
 
这就是今天小金老师给大家普及更深入的美国报税的信息了。因为报税的信息非常多,希望大家可以去网上查找更为详细的报税说明,或者去咨询自己的会计或者是顾问来解决更为复杂的报税问题。希望这些信息可以让大家对美国报税清楚很多。
 
免责声明:本文内容仅为一般性的介绍,不构成任何税务、法律和会计上的意见或建议,不得作为意见或建议以任何形式被依赖。我们对文中内容不负担任何形式的责任。我们强烈建议您在有需要时向您的税务、法律和会计顾问咨询。

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